Касса на патенте: какие ИП на ПСН могут работать без онлайн-кассы

Патент сам по себе от кассы не освобождает. Без кассы на ПСН можно работать только по видам деятельности из п.2.1 ст.2 54-ФЗ — и только если покупатель получает документ о расчёте с обязательными реквизитами. Список видов задан номерами подпунктов п.2 ст.346.43 НК, поэтому сверяться нужно по номеру своего вида деятельности в патенте.

Что сказано в законе

П.2.1 ст.2 54-ФЗ (в редакции с 1 марта 2025 года): ИП на патенте по видам деятельности из подпунктов 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12–16, 19–27, 29–31, 34–36, 39, 41–44, 49–52, 54, 55, 57–62, 64, 66–80 п.2 ст.346.43 НК могут проводить расчёты без кассы. Условие — выдать (направить) покупателю документ, подтверждающий расчёт, с названием, порядковым номером и реквизитами из ст.4.7 54-ФЗ.

Номер подпункта указан в вашем патенте или заявлении на патент — ищите его там.

Кто на патенте может работать без кассы

Частые виды из списка п.2.1 (номер — подпункт п.2 ст.346.43 НК):

Полный перечень — по ссылке на ст.346.43 НК в источниках.

Кому на патенте касса нужна

Видов, которых нет в списке п.2.1, немало, и среди них самые массовые:

• подпункт 3 — парикмахерские и косметические услуги;
• подпункт 6 — ремонт бытовой техники, часов;
• подпункт 9 — ремонт и мойка автомобилей;
• подпункты 10–11 — грузовые и пассажирские перевозки;
• подпункт 28 — занятия физкультурой и спортом;
• подпункт 40 — прокат;
• подпункты 45–46 — розничная торговля;
• подпункты 47–48 — общепит;
• подпункт 63 — ремонт компьютеров и телефонов.

Для них касса нужна при расчётах с физлицами наличными, картой, по QR-коду и переводом. Проверить свою комбинацию можно в тесте «Нужна ли вам касса».

Документ о расчёте вместо чека

Освобождение от кассы на патенте не означает «без документов». Покупатель должен получить бумажный или электронный документ с реквизитами из абзацев 4–12 п.1 ст.4.7 54-ФЗ. На практике в него включают:

1. Название («Документ о расчёте», «Квитанция») и порядковый номер.
2. Дату, время и место расчёта.
3. ФИО и ИНН ИП.
4. Применяемую систему налогообложения — ПСН.
5. Признак расчёта (приход, возврат).
6. Наименование услуг или товаров, цену, количество, итоговую сумму.
7. Форму оплаты (наличные или безналичные).
8. Должность и ФИО того, кто принял оплату.

Список реквизитов сверяйте с текстом ст.4.7 — он подробнее и меняется вместе с законом.

Как понять, что ваш вид деятельности в списке: 3 шага

1. Найдите номер подпункта. В заявлении на патент и в самом патенте указан вид деятельности; он соответствует подпункту п.2 ст.346.43 НК. Регионы могут добавлять свои виды — для них номера в федеральном перечне нет, и освобождение п.2.1 на них, по буквальному тексту, не распространяется.
2. Сверьте номер со списком п.2.1. Список в законе: 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12–16, 19–27, 29–31, 34–36, 39, 41–44, 49–52, 54, 55, 57–62, 64, 66–80. Подпункт 44 с 2026 года утратил силу.
3. Проверьте товар. Продаёте подакцизные товары или работаете через автомат — общие ограничения 54-ФЗ никто не отменял. На маркированные товары особые правила тоже действуют.

Если у вас несколько патентов, проверяйте каждый отдельно. Освобождение по одному виду деятельности не распространяется на другой. Например, ремонт одежды (подпункт 1) — без кассы, а продажа сопутствующих товаров в рознице (подпункт 46) — с кассой.

Патент и УСН одновременно

ИП может совмещать патент и УСН. Тогда касса нужна по деятельности на УСН, а по деятельности на патенте — только если вид не входит в список п.2.1. На практике удобно применять кассу везде: так проще вести учёт, и не нужно отдельно оформлять документы о расчёте для патентной части. Но это решение, а не обязанность.

Чем рискует ИП, который ошибся со списком

Если вы работали без кассы, считая, что ваш вид в списке, а он там не оказался, это расчёты без кассы. Штраф для ИП — от 1/4 до 1/2 суммы расчётов, но не меньше 10 000 ₽ (ч.2 ст.14.5 КоАП). Выход — сформировать чеки коррекции до того, как налоговая узнала о нарушении. Подробнее — штрафы за работу без кассы.

Ярмарки выходного дня

Отдельная льгота п.2.4 ст.2 54-ФЗ: ИП на патенте по ряду видов (в том числе розница без торговых залов и общепит — подпункты 46–48, народные промыслы, производство хлеба и молочной продукции, растениеводство и другие) могут торговать без кассы на ярмарке, которая проводится только в выходные и праздники и имеет не больше 50 торговых мест.

Пример: два мастера на одном патенте

Лиана, Краснодар, швея. Пошив и ремонт одежды — подпункт 1. Клиентки платят наличными и по QR-коду. Касса не нужна, но на каждую оплату Лиана выдаёт квитанцию с реквизитами из ст.4.7.

Арина, Краснодар, бровист. Косметические услуги — подпункт 3. Его нет в списке п.2.1, поэтому, хоть Арина тоже на патенте, касса ей нужна.

Выбираете режим под продажи — сравните варианты в статье ИП, чтобы сразу продавать.